Ngày nay, nhiều doanh nghiệp chọn hình thức thuê chung cư, nhà riêng làm văn phòng. Tuy nhiên, theo quy định của Nhà nước, hóa đơn lẻ của các cơ quan thuế không được cấp cho các cá nhân cho thuê tài sản.
Trong trường hợp này, bạn cần làm gì để hợp lý chi phí thuế của doanh nghiệp khi thuê văn phòng? Mời bạn cùng theo dõi bài viết dưới đây để biết cách chuẩn bị hồ sơ với mục đích hợp lý chi phí thuê nhà làm văn phòng theo quy định tại Thông tư 96 năm 2015.
Trường hợp 1: Tổng chi phí thuê nhà của doanh nghiệp nhỏ hơn 100 triệu/năm hoặc 8.4 triệu/tháng
Quy trình xử lý:
Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100triệu/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì:
- Không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN
- Cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (như vậy là không có hóa đơn)
Để khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý thì bạn cần phải đáp ứng những yêu cầu sau:
- Chủ nhà chỉ phải nộp tiền thuế môn bài: 1 triệu/năm
- Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai mẫu 01/MBAI ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC, nộp tại Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê
Như vậy, các chủ nhà cho thuê không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT mà chỉ phải nộp thuế môn bài. Doanh nghiệp của bạn không cần phải có hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế TNCN của chủ nhà nhưng sẽ cần phải xây dựng bộ chứng từ đầy đủ và hợp lệ.
Hồ sơ chứng từ thuê nhà đầy đủ, hợp lý, hợp lệ
Bộ hồ sơ này bao gồm:
- Hợp đồng thuê nhà (Từ ngày 1/7/2015 thì không bắt buộc phải công chứng, Theo văn bản số 4528/TCTPC ngày 02/11/2015 của Tổng cục Thuế)
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (Không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96, vì không có hóa đơn)
- Chứng từ nộp thuế môn bài của chủ nhà. Doanh nghiệp có thể nộp thay chủ nhà hoặc chủ nhà tự đi nộp thuế, sau đó sẽ được cơ quan Thuế cấp cho chứng từ nộp thuế để gửi lại doanh nghiệp
- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TTBTC): Lập khi trả tiền thuê nhà và lưu tại doanh nghiệp (Trên đó phải có chữ ký của giám đốc hoặc người được ủy quyền)
Trường hợp 2: Tổng tiền thuê nhà của doanh nghiệp lớn hơn 100 triệu/năm hoặc 8.4tr/tháng
Trong trường hợp này, người cho thuê nhà phải nộp 3 loại thuế bao gồm: thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.
a. Quy định liên quan về đối tượng khai thuế: là bên thuê nhà hoặc bên cho thuê
Theo hướng dẫn tại khoản 1 và khoản 2 Điều 8 Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì:
- Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
- Hoặc bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế
Tuy nhiên, trước đây, theo hướng dẫn tại Điều 22 Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì người đi thuê không được kê khai thuế mà chỉ có bên cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan Thuế.
b. Các loại thuế phải nộp
Cá nhân có nhà cho thuê cần đến cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:
- Thuế Môn Bài: nếu thuê nhà vào 6 tháng đầu năm thì mức đóng là 1triệu/năm, trường hợp thuê vào 6 tháng cuối năm thì chi phí là 500.000đ/năm
- Thuế Giá trị gia tăng
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X 5%
- Thuế Thu nhập cá nhân.
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu X 5%
c. Hồ sơ thuê nhà gồm có:
- Hợp đồng thuê nhà có thể công chứng hoặc không (Từ ngày 1/7/2015 thì không bắt buộc phải công chứng, theo văn bản số 4528/TCT-PC ngày 02/11/2015 của Tổng cục Thuế)
- Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính)
- Chứng từ nộp tiền thuế của chủ nhà hoặc chứng từ nộp thuế thay chủ nhà (tùy vào thỏa thuận trong hợp đồng)
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng, do không có hóa đơn GTGT)
Tùy thuộc vào chi phí thuê nhà mà doanh nghiệp cần chuẩn bị các chứng từ hợp lệ để đảm bảo phần chi phí thuê nhà mà doanh nghiệp đã bỏ ra trong quá trình sản xuất.
Trên đây là những tổng hợp của Sharespace về cách xử lý chi phí thuê nhà riêng làm văn phòng hợp lý nhất. Bên cạnh đó, nếu bạn đang muốn thuê văn phòng với chi phí phải chăng, thì Sharespace là gợi ý tuyệt vời cho bạn. Tọa lạc tại các quận trung tâm Tp. Hồ Chí Minh như: Quận 1, Quận Tân Bình, Quận Bình Thạnh, các cơ sở của chúng tôi sẽ đáp ứng những nhu cầu đa dạng của bạn.
Văn phòng tại Sharespace được thiết kế theo chuẩn quốc tế cùng trang thiết bị hiện đại, tiện nghi, mang đến một không gian làm việc thoải mái, giúp nâng cao hiệu quả công việc cho bạn. Đội ngũ nhân viên chúng tôi luôn cố gắng, tận tâm để mang đến sự hài lòng cho khách hàng. Liên hệ với Sharespace qua số hotline 07.0833.1979 để biết thêm chi tiết về những dịch vụ của chúng tôi.
